Aktienoptionen oder Restricted Stock Als Angestellter eines Unternehmens, was würden Sie lieber Aktienoptionen oder beschränkte Aktien erhalten Die Antwort hängt von vielen Faktoren ab, wie etwa der potenziellen Preisänderung des Aktienbestandes und der Anzahl der Aktienoptionen oder der eingeschränkten Bestände Kann gewährt werden. Eine Option ist nur einen Bruchteil des Wertes des Basiswertes wert. So wird im Allgemeinen ein Arbeitgeber mehr Aktienoptionen als beschränkte Bestände gewähren. Der Wert einer Option wird entweder mit dem Black-Scholes-Preismodell oder einem Binomial-Preismodell berechnet. Eine traditionelle 10-jährige Ausgleichsaktienoption zum Erwerb von Aktien in einer Gesellschaft wird im Allgemeinen zwischen 15 und 50 des Wertes der Aktie bewertet, wobei der Ausübungspreis der Aktienoption gleich dem vollen Marktwert der Aktie am Tag ist Des Zuschusses Der Wert der beschränkten Bestände ist der Marktwert der Aktie am Tag der Gewährung. Infolgedessen bietet eine Körperschaft, die eine bestimmte Vergütung an einen Arbeitnehmer in Form von Eigenkapital vermittelt, mehr Aktienoptionen als beschränkte Bestände an. Wenn ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer mit 50.000 Entschädigungen in Form von Eigenkapital zur Verfügung stellen würde, wenn der Marktwert seiner Aktie 10 beträgt und der beizulegende Zeitwert einer Aktienoption zum Kauf der Aktie bei 10 2,50 beträgt, wäre der Arbeitgeber bereit 5.000 Aktien der beschränkten Bestände oder 20.000 Aktienoptionen zu gewähren. Selbstverständlich stellen die Aktienoptionen dem Arbeitnehmer keinen wirtschaftlichen Wert zum Zeitpunkt der Gewährung zur Verfügung, da der aktuelle Wert der Aktie dem Ausübungspreis entspricht. Auf der anderen Seite hat die beschränkte Aktie zum Zeitpunkt der Veräußerung der beschränkten Bestände einen wirtschaftlichen Wert vor Ertragsteuern von 50.000. Also was würdest du nehmen Die Antwort hängt davon ab, wo du den Preis der Aktie hältst. Sollte der Wert der Aktie zwischen dem Zeitpunkt der Gewährung und dem Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption um mindestens 34 erhöht werden, so wäre es vor der Einkommensteuerbetrachtung, Wenn Sie die 20.000 Aktienoptionen genommen und ausgeübt haben, wenn der Kurs der Aktie 13,40 war, dann wirtschaftlich, hätten Sie 68.000 (13.40 weniger 10 mal 20.000 Aktienoptionen) vor Steuern. Auf der anderen Seite, wenn Sie die beschränkte Bestände genommen haben, wäre der Bruttowert der Aktie 67.000. Sollte der Marktwert der Aktie auf 25 ansteigen, so hätten die 20.000 Aktienoptionen einen Vorsteuerwert von 300.000, während die beschränkte Aktie nur einen Wert von 125.000 haben würde. Wenn sich der Wert der Gesellschaftsbestände nicht um mindestens 34 erhöht oder den Wert verringert hat, dann hätte der beschränkte Bestand einen größeren Wert als die Aktienoptionen. Zum Beispiel, wenn der Wert des Unternehmensbestandes auf 8 von 10 fiel, dann hätten die Aktienoptionen keinen Wert, da der Ausübungspreis den Aktienbestand den aktuellen Marktwert übersteigt und die Aktienoptionen nicht ausgeübt würden. Allerdings würde die beschränkte Aktie einen Wert von 40.000 (8 mal 5.000) haben. Wenn die Aktie nur auf 12 pro Aktie anstieg, hätten die Aktienoptionen einen Wert von 40.000, aber die beschränkte Aktie hätte einen Wert von 60.000. In der obigen Analyse wurden die Ertragsteuern ignoriert, hätten aber einen Einfluss auf den Nettowert aus beschränkten Aktien - und Aktienoptionen. Entschädigungseinnahmen werden als die eingeschränkten Bestandswesten (typischerweise drei bis fünf Jahre) anerkannt. Auf der anderen Seite werden bei der Ausübung der Aktienoptionen Ausgleichserträge in Bezug auf Aktienoptionen erfasst. Die Entschädigungserträge unterliegen den ordentlichen Ertragsteuersätzen. Jedoch wird jede Wertschätzung nach der Ausübung von beschränkten Aktien oder die Ausübung einer Aktienoption als Kapitalgewinneinkommen, das mit dem Kapitalgewinnsatz besteuert wird (derzeit 15 für langfristige Gewinne), behandelt. Der Mitarbeiter kontrolliert den Zeitpunkt, wann er oder sie Einkommenssteuern auf das Ausgleichselement in Bezug auf Aktienoptionen zahlen muss, während eine solche Kontrolle nicht im Hinblick auf beschränkte Bestände verfügbar ist. Aus Sicht der Gesellschaft kann es jedoch möglich sein, anstelle von Aktienoptionen einen beschränkten Bestand zu gewähren. Wie bereits erwähnt, um einem Mitarbeiter ein festes Einkommen in Form von Eigenkapital zu geben, würde das Unternehmen dazu verpflichten, mehr Aktienoptionen auszugeben als beschränkte Bestände. Durch die Gewährung von Mitarbeitern Aktienoptionen würde das Unternehmen mehr Aktien im Rahmen des Programms und die Verwässerung der Eigentumsrechte anderer Aktionäre verwenden. Auch kann die Gesellschaft verpflichtet sein, die Aktionäre zu beantragen, mehr Aktien für zukünftige Zuschüsse zu genehmigen. Im obigen Beispiel würde das Unternehmen denselben Aufwand für die Abschlussprüfung verzeichnen. Für steuerliche Zwecke ist der Steuerabzug jedoch gleich dem vom Arbeitnehmer anerkannten Betrag der Entschädigung. Daher wird bei einer Aktienoption, da der Kurs der Aktie deutlich zunimmt, der Einkommensteuerabzug in Bezug auf die Aktienoption wertvoller. Die Wahl zwischen Aktienoptionen und Restricted Stock ist keine schnelle Antwort und erfordert eine sorgfältige Überprüfung der Fakten und Umstände. Es hängt von der Anzahl der gewährten Aktien, dem aktuellen Wert der Aktienoption, der potenziellen Erhöhung des Wertes der Aktie und dem Zeitpunkt der Ausübung der beschränkten Ausübung der Aktienoptionen ab. Darüber hinaus muss das Unternehmen die anderen Aktionäre und die Verwässerung Auswirkungen der Gewährung von Aktienoptionen und beschränkte Lager. Stock Optionen Vs. Eingeschränkte Optionen Aktienoptionen und Restricted Stock sind beide Aktienprogramme Unternehmen bieten ihren Mitarbeitern. Diese Programme sollen sowohl als Anreize als auch als Bonusprogramme dienen, was den Anlegern Gründe gibt, für ein erfolgreiches Unternehmen zu arbeiten und ihnen die Chance zu geben, mehr Aktien zu verdienen, je erfolgreicher sie sind. Allerdings sind die Aktienprogramme an das Wohlergehen des Unternehmens gebunden, und die Veränderung des Marktwertes der Aktien wird sich ändern, wie viel Profit Mitarbeiter machen, egal welches Programm sie sich entscheiden. Im Allgemeinen ist der beschränkte Bestand nicht so üblich wie Aktienoptionen. Aktienoptionen Aktienoptionen geben dem Mitarbeiter die Möglichkeit, den Aktienbestand zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Es liegt an der Firma, diesen Preis zu bestimmen, aber sobald der Preis gesetzt ist, kann er sich nicht für diesen bestimmten Mitarbeiter für einen festgelegten Begriff ändern. Der Mitarbeiter kann dann wählen, um Lager zu kaufen - manchmal wann immer sie wollen und irgendwann in festgelegten Intervallen, je nachdem, wie die Aktienoptionen eingerichtet sind. Restricted Stock Restricted Stock wird nicht vom Mitarbeiter gekauft, sondern ihnen in einem Prozess, der als Vesting bekannt ist, gewährt. Eingeschränkte Bestände werden an Mitarbeiter vergeben, die mit der Firma lange genug geblieben sind, um sie zu verdienen und die Wartezeit zu erreichen. Die erworbenen Anteile bauen bis zu diesem Zeitraum auf, in dem die Aktie dem Arbeitnehmer übertragen wird und ihre eigenen wird. Eingeschränkte Aktienoptionen erhöhen die Loyalität der Mitarbeiter und ermutigen die Mitarbeiter, mit dem Unternehmen lange genug zu bleiben, um die Weste zu erreichen. Vorteile von Aktienoptionen Aktienoptionen gelten als vorteilhaft für den Mitarbeiter, da die Aktien des Unternehmens steigen. Der Mitarbeiter hat die Möglichkeit, Aktien jederzeit mit dem festgelegten Preis zu erwerben, den das Aktienoptionsprogramm gewährt. Dies bedeutet, dass, wenn der Mitarbeiter Aktienoptionen bei 5 pro Aktie erhalten und der Aktienkurs des Unternehmens auf 30 pro Aktie steigt, können sie 25 pro Aktie machen, wenn sie kaufen. Vorteile von Restricted Stock Wenn der Mitarbeiter beschränkte Aktien erhält, müssen sie nichts bezahlen. Der Bestand ist ihnen unentgeltlich zugeteilt und erhält die ihnen entstandenen Erträge. Sobald die Aktie ausgeübt worden ist, können sie sich entscheiden, sie zu verkaufen oder auf sie zu hängen, wie sie es sehen. Überlegungen Aktienoptionen hängen stark davon ab, wie das Unternehmen führt. Wenn die Aktien des Unternehmens unter dem Aktienoptionspreis sinken, ist die Aktienoption im Wesentlichen für den Arbeitnehmer wertlos. Restricted Stock ist sicherer, aber der Mitarbeiter muss bei der Firma lange genug bleiben, um sie zu verdienen, und der Erfolg der Aktien bleibt an den Unternehmenserfolg gebunden. Aktienoptionen werden erst dann besteuert, wenn sie ausgeübt werden. In diesem Fall muss der Arbeitnehmer die Einkommensteuer auf sie und die damit verbundenen Erträge zahlen. Eingeschränkte Bestände erfordern auch Einkommensteuerzahlungen, zum Zeitpunkt der Veräußerung, aber die Ausübung erfolgt in der Regel über mehrere Jahre hinweg, wodurch die Steuerbelastung für den Arbeitnehmer verringert wird. Die Vergütungspläne von Nicht-öffentlichen Unternehmen stellen häufig beschränkte Aktienzuschüsse oder Optionen dar Zu dem genehmigten Plan. Bei der Vorbereitung des Plans oder der Ausgabe von Prämien können die Gründer oft zwischen Aktienoptionen und beschränkten Beständen beraten. Die wesentlichen Faktoren für die Berücksichtigung sind der Wert des Unternehmens und die steuerlichen Fragen im Zusammenhang mit der Bewertung. Bei der Erteilung von Optionen, bei denen es sich um vertragliche Rechte handelt, um zu einem bestimmten Preis zu kaufen (der Ausübungspreis), handelt es sich oft um Startups, die unabhängige Bewertungen anstreben. Dies ist, weil die IRS, über 409A des IRC, und bestimmte Staaten einschließlich Kalifornien, steuerlich nichtqualifiziert verzögerte Entschädigung zusätzlich zu normalen Einkommensteuer. Dies bedeutet in der Regel, dass Optionen, die in einem Jahr erworben wurden, aber in einem anderen ausgeübt werden, der Steuer unterliegen, soweit der Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option den Ausübungspreis übersteigt (der Kaufpreis, bei dem Optionsinhaber erlaubt sind Um ihre Optionen auszuüben). Um die Steuer zu vermeiden, muss die Inbetriebnahme bei der Vergabe den Ausübungspreis mindestens zu einem Preis festlegen, der den Wert des Unternehmens darstellt. Sofern die Optionen keine Anreizaktienoptionen sind (quotAOsquot definiert bei 26 USC 422 (b)) § 409A verlangt, dass diese Bewertung von einer Person mit bedeutenden Kenntnissen und Erfahrungen oder Schulungen bei der Durchführung einer ähnlichen Bewertung durchgeführt wird. Die Vorschriften erlauben auch eine unabhängige Begutachtung durch anerkannte Methoden. Restricted Stock kann leichter vermeiden, die Notwendigkeit, unabhängige (und teure) Beurteilung zu suchen. Bei diesen Stipendien wird dem Arbeitnehmer eine Aktie gewährt, aber das Unternehmen unterhält ein vertragliches Recht, einen Teil der Aktie zurückzukaufen, wenn der Arbeitnehmer verlässt (die Zeit, die üblicher ist) oder nicht die Leistungsmesswerte erfüllt (Leistung, die weniger verbreitet ist). Allerdings ist die Möglichkeit der Verwendung von beschränkten Beständen auf einer nominalen Bewertung des Unternehmens beruht. Die Vesting-Aktie wird wahrscheinlich Abschnitt 83a des IRC auslösen. Die als Ertrag die FMV von Eigentum für Dienstleistungen erbracht anerkannt. Wenn das Unternehmen einen signifikanten Marktwert (FMV) hat, wird das Einkommen, das der beschränkte Aktieninhaber erhält, erheblich sein, und der Bestand eines Privatunternehmens wird schwierig oder unmöglich sein, die daraus resultierende Steuerbelastung zu zahlen. Das macht Ihre Mitarbeiter nicht glücklich. Wenn die Gesellschaft einen Nominalwert hat, kann der Aktienempfänger eine Wahl nach § 83 (b) treffen, um die Erträge nach Erhalt der Aktie zu erfassen, anstatt die Ausfallerklärung bei der Ausübung. Normalerweise wird der Empfänger die beschränkte Aktie kaufen, so dass kein Einkommen anerkannt wird. Kurz gesagt, Optionen werden wahrscheinlich eine teure 409A-Bewertung erfordern, aber die Alternative, eingeschränkte Bestände, ist nicht optimal, es sei denn, das Unternehmen hat einen Nominalwert und eine 83 (b) Wahl erfolgt, oder es gibt einige Fähigkeit, Aktien zu liquidieren, um die zu zahlen Steuerbelastung. Warum sollten die Arbeitgeber Für die Vorspeisen sorgen, machen Sie Ihre Mitarbeiter verrückt. Darüber hinaus sind die Arbeitgeber verpflichtet, Steuern unter 409A zu verweigern und unterliegen Strafen für das Versäumnis, dies zu tun. Warum sollten sich die Betroffenen darum kümmern, da sich die IRS nicht wirklich darum kümmert, deren Schuld eine nicht-optimale Steuerbehandlung ist - Wenn Ihr Arbeitgeber es falsch macht, so haften sie immer noch persönlich für die daraus resultierenden Steuerbelastungen.
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